La operativa consiste en acordar con una entidad financiera que ésta vaya pagándole mensualmente un importe con la garantía hipotecaria de su vivienda. Estos importes se van acumulando y generando por ello una deuda, la cual no es exigible hasta el momento de su fallecimiento.
Cuando éste hecho ocurra, los herederos reciben el inmueble con la deuda acumulada por los importes recibidos por los titulares del contrato, estos herederos podrán asumir el recibir la vivienda y la deuda o recibir el valor residual. Lógicamente, en ese momento pueden vender el inmueble, el cual puede tener un valor superior al inicial, liquidar la deuda y quedarse con el sobrante.
Las ventajas de esta operación están en disponer de mas ingresos mensuales en esa etapa de jubilación, a costa lógicamente de la merma para los herederos, pero aquí el eje central es la calidad de vida de estas personas. Por otra parte, dicha transacción disfruta de beneficios fiscales, recogidos entre otros en la disposición 15ª de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, como en la Ley 41/2007 disposición 1ª, a saber:
Impuesto de Sucesiones y Donaciones. En el momento de la liquidación de la herencia, la deuda existente se resta del valor del inmueble para el cálculo de la cuota a ingresar
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Las cantidades recibidas por los titulares no tributan como ingresos en su Renta
Actos Jurídicos Documentados. Las escrituras, tanto de formalización como de cancelación, están exentas de pagar por este impuesto.
Las características legales son:
Personas mayores de 65 años, así como de personas que se encuentren en situación de dependencia o tengan un grado de discapacidad igual o superior al 33%
La deuda es exigible al fallecimiento del deudor o cuando fallezca el ultimo de los beneficiarios, si así se establece en el contrato
La vivienda ha de ser tasada y asegurada contra daños
Al liquidar la herencia los herederos, la entidad financiera obtendrá el importe prestado mas los intereses pactados sin ninguna otra compensación económica por la cancelación de la deuda
Estas operaciones solo se pueden realizar con entidades de crédito, establecimientos financieros de crédito y entidades aseguradoras autorizadas para operar en España
Se percibirán rentas vitalicias o temporales, manteniendo el derecho a vivir en la vivienda, sin embargo, no cumplirá este requisito si el titular, en grado de gran dependencia, está internada y asistida en una residencia que paga con el alquiler de la vivienda objeto de la operación
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